Muster-Angemessenheitsbericht und Anwendung Provisions- und Verwaltungskostenbarwert
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Der Kostenbarwert stellt eine wesentliche Abzugsposition sowohl bei der verlustfreien Bewertung des Bankbuches gem. IDW RS BFA 3 n.F. als auch bei der Ermittlung des Risikodeckungspotenzials in der ökonomischen Risikotragfähigkeit dar. Dem gegenüber steht der Provisionsbarwert als potenzielle Vermögensposition.
Die Annahmen für die Ermittlung des Provisions- und Kostenbarwertes sind jährlich hinsichtlich Angemessenheit und Aktualität zu überprüfen. Dies ist auch wichtig im Zusammenhang mit der geforderten Erstellung einer jährlichen Angemessenheitsprüfung der RDP-Zusammensetzung in der ökonomischen Perspektive (darunter u. a. Kostenbarwert, Provisionsbarwert, etc.) inkl. Beurteilung der Grenzen bzw. Annahmen. Eine Erleichterung und Gestaltungsspielräume sind in diesem Zusammenhang, trotz der Aufsichtsmitteilung der BaFin vom 26.11.2024 für kleine und sehr kleine Kreditinstitute, derzeit nicht zu erwarten.
Die Anrechnungsquote der zinsbezogenen Bestandsprovisionen und -kosten für die verlustfreie Bewertung des Bankbuchs nach IDW RS BFA 3 n.F. sowie Bestandsprovisionen und -kosten für die ökonomische Risikotragfähigkeit lässt sich dabei mit einer nachvollziehbaren Dokumentation, die in der Verwaltungspraxis erwartet wird, optimieren.
Die parcIT führt jährlich die Validierung der komplexen Verfahren durch. Die Überprüfung der Angemessenheit obliegt der Verantwortung der Banken und wird aufgrund aufsichtlicher und betriebswirtschaftlicher Anforderungen zunehmend komplexer.
- Sie möchten die knappe Ressource Risikodeckungspotenzial optimieren.
- Sie möchten die Berechnungen zur Verlustfreien Bewertung nach IDW RS BFA 3 optimieren.
- Sie wünschen eine nachvollziehbare Dokumentation der Herleitung der Basisparameter für die Berechnung des Provisions- und Kostenbarwertes.
- Sie suchen ein flexibles Excel-Tool.
- Sie stehen vor der Herausforderung für die zunehmend komplexer werdenden Verfahren eine MaRisk-konforme Angemessenheitsüberprüfung darzustellen.
- Sie möchten bei der individuellen Beurteilung im Umgang mit Grenzen und Beschränkungen der Verfahren Unterstützung.
- Sie wollen gewährleisten, dass alle aktuellen aufsichtlichen Erkenntnisse aus Sonderprüfungen sowie die Weiterentwicklung der Methoden und Verfahren im Verbund berücksichtigt werden.
- Wir unterstützen Sie bei der Durchführung effizienter Analyse- und Dokumentationsprozesse zur Herleitung der Basisparameter für die Berechnung des Provisions- und Kostenbarwertes.
- Sie erhalten von uns Unterstützung in Form einer Anleitung für die Nutzung der Anwendung Provisions- und Verwaltungskostenbarwert.
- Wir bieten Ihnen einen Muster-Angemessenheitsbericht für den Provisions- und Kostenbarwert auf Basis der aktuellen parcIT Verbundstandards.
- Wir geben Ihnen einen „roten Faden“ für die strukturierte Überprüfung der Angemessenheit der Methoden und Verfahren.
- Wir stellen Ihnen eine aufsichtskonforme Dokumentation der Ergebnisse sowie Vorschläge für die Beurteilung der individuellen Überprüfungsergebnisse zur Verfügung.
Das Produkt wird im Auftrag des Genoverband e. V. vertrieben. Diesem obliegen die Nutzungs- und Urheberrechte ebenso, wie die Verantwortung für die Inhalte oder die inhaltliche Weiterentwicklung dieses Produktes.
- Integrierte und nachvollziehbare Ableitung der Parameter für die RTF und BFA 3-Berechnung
- Quantitative Ansätze zur Aufteilung in Bestands- und Neugeschäft sowie zinstragendes und nicht-zinstragendes Geschäft
- Dokumentation des Vorgehens
- Aufsichtsrechtliche Konformität und Prüfungssicherheit
- Zeit- und Kostenersparnis durch zentrale Erarbeitung von Dokumentvorlagen sowie schnelle und einfache Individualisierung
- Strukturierte Überprüfung / roter Faden der Methoden und Verfahren
| Produkttyp | Arbeitsanweisung |
| Preis | Nach Anmeldung verfügbar |
| Stand | 29.01.2026 |
| Geplante Aktualisierung | jährlich |
| Format | MS-Excel, MS-Word |